Банковское право Швейцарии, оффшорных финансовых центров

Общие положения. 

По общему правилу оффшорная компания может открыть и иметь столько счетов, сколько необходимо для ее коммерческой деятельности. Счета не должны открываться в стране регистрации – это является одним из обязательных условий ведения бизнеса посредством оффшорных компаний. Открытие счетов в банках страны регистрации, иногда допустимо, но эти счета могут быть только накопительными, и не использоваться для предпринимательской деятельности – в противном случае оффшорная компания будет признана подлежащей обложению налогом на прибыль. 

Для открытия банковских счетов, в отличие от принятой в России практики, не требуется получения различных справок или разрешений от властей юрисдикции инкорпорации. В случае, если в стране инкорпорации на данную компанию не возложена обязанность платить налоги и/или проводить аудит, то не требуется и последующего уведомления контрольных органов о факте открытия счета. 

В банке какой именно страны открывать счет (Швейцария, Кипр, другие), решается в зависимости от предпочитаемого режима управления счетом и наличия кредитной истории. 

Обычно открывается счет с управлением по почте, электронной почте или по факсу с подтверждением голосом (кодовым словом) или письмом, либо по модему в режиме реального времени.

При открытии счета абсолютное большинство банков требует предоставления рекомендаций (reference letter), подтверждающих кредитную историю клиента и характеризующих его бизнес как легальный. 

В общем случае рекомендации могут быть предоставлены не только банковскими учреждениями, но и адвокатскими и аудиторскими фирмами, которые внесены в реестр Национальной Банковской Ассоциации или конкретной банковской группы, и которым известны директора или бенефициарные владельцы компании. 

Каждый банк имеет право устанавливать требования к операциям по счету, соблюдение которых является обязательным (хотя бы в первое время), например: соблюдение минимальных размеров списаний/поступлений или депозитов, раскрытие банку оснований переводов. 

Швейцарским банкам разрешено выступать в качестве агентов своих вкладчиков при покупке недвижимости, управлении активами и в некоторых других случаях. Обычно возможности банка указываются в формах, предоставляемых им для открытия счета.

Счет в Швейцарии может быть открыт без визита в банк непосредственно. 

Хотелось бы подчеркнуть, что работа с зарубежными банками требует хорошего знания права и обычаев страны нахождения банка или его филиала. Зная требования банка, можно избежать неприятных ситуаций, связанных с блокированием счета по причине непредставления документов, или с отказом банка дать рекомендацию и т.д. 

Номерные (кодированные) счета. 

В некоторых странах может быть открыт номерной счет. Номерной (он же – цифровой, кодированный) счет отличается от обычного отсутствием настоящего наименования получателя – фамилии физического или названия юридического лица. Вместо этого ему присваивается буквенно-цифровой код, который и является "именем" счета. Имя счета может быть любым существительным, в том силе и оканчивающимся на аффикс, ассоциирующийся с наименованием компании – Limited, Inc. и т.п. 

Говоря о номерных счетах, нельзя думать, что банку неизвестно настоящее имя получателя. Любой банк всегда требует документы при открытии счета (в случае, если владельцам компании необходима полная конфиденциальность, лучше воспользоваться услугами "номини” – в этом случае банк никогда не узнает их имен). Это не означает, что информация о владельце счета может стать доступна третьим лицам: например, швейцарское законодательство предусматривает уголовную ответственность и наказание в виде лишения свободы за разглашение тайны банковского вклада, совершенное как умышленно, так и по халатности. Кроме того, к номерным счетам имеют доступ только 2 сотрудника банка – менеджер счета и контролирующий Вице-президент банка. 

Сравнимый уровень конфиденциальности существует во многих оффшорных зонах, например, на Багамах, в Лихтенштейне и Люксембурге. Превосходит его только Австрия со своими анонимными счетами Sparbuch, но средства на этих счетах могут быть сняты только при личной явке в банк в Австрии: их нельзя перевести на другой счет. Кроме того, средства не могут быть вложены в ценные бумаги. 

Согласно швейцарскому законодательству, банки имеют право устанавливать дополнительную плату за обеспечение конфиденциальности по номерным счетам, размер которой составляет от трехсот до тысячи двухсот пятидесяти швейцарских франков в год. 

Необходимо отметить, что ни один банк с международным именем и репутацией не откроет номерной счет вновь образованной корпорации без предоставления письменных рекомендаций от банка или адвокатской фирмы, которым известны директора или представители компании, имеющие право подписи по открываемому счету, либо объявленные его бенефициарными владельцами. 

Практика разглашения информации по счетам. 

На настоящий момент практически во всех странах, входящих в Европейское Сообщество, банки обязаны информировать местные фискальные органы обо всех трансакциях, сумма которых превышает определенный лимит.

Такого требования не существует в странах с экономикой, ориентированной на обслуживание нерезидентных этим странам компаний. 

В Швейцарии для раскрытия банком информации по счету необходимо решение местного суда, которое может быть принято для обеспечения следствия по уголовному делу (в том числе, расследуемому за рубежом), но это дело должно вестись по тяжкому уголовному преступлению. Все противоправные деяния, связанные с налогообложением и уклонением от уплаты налогов признаются мелкими правонарушениями по законодательству Швейцарской Конфедерации. Разглашение информации возможно также в рамках двустороннего или международного соглашения об обмене информацией по уголовным делам; такие соглашения Швейцария имеет с Францией и США, но не с Россией. Таким образом, информация по делу о взыскании налогов не может быть раскрыта швейцарским банком российским государственным органам. 

Кроме того, в самой Швейцарии существует ряд ограничений установленных внутренним законодательством, которые настолько жестки, что за последнее время чуть ли не единственный случай разглашения швейцарским банком информации по счету был связан с делом "Иран – контрас". 

Кредитные карты. 

Корпоративные или личные кредитные карты могут предоставить ряд возможностей, однако, чтобы их получить, необходимо иметь некую кредитную историю, подтвержденную рекомендациями известного банка, то есть Вы должны зарекомендовать себя для банка добросовестным клиентом. После приобретения в глазах банка определенной репутации или при наличии рекомендаций возможно получение кредитных карточек на нескольких лиц, являющихся сотрудниками корпорации или личных карт. 

Предоставленная в настоящем материале информация не может быть рассмотрена как консультация адвоката или аудитора. Все приведенные рекомендации являются общими и их применение должно быть рассмотрено в каждом конкретном случае.

профессиональный налоговый адвокат в Москве